Claves del nuevo sistema de cotización de Personas Trabajadoras por Cuenta Propia

por Francisco Javier Terán Diez | Feb 21, 2023 | Emprendimiento, Obligaciones legales, Recursos

Obligaciones legales

En 2023 las personas trabajadoras por cuenta propia han empezado a cotizar al régimen de autónomos de la Seguridad Social en función de sus ingresos reales. Ante esta situación nos surgen muchas preguntas: ¿Cómo van a ser las nuevas cuotas?, ¿Cómo adaptarme al nuevo sistema si ya estoy dado de alta?, ¿Cuánto paga una persona autónoma mayor de 50 años?, ¿Cuándo es rentable pasar de persona autónoma a una sociedad?, ¿Se puede optar por una tarifa de cotización plana?

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Nuevo sistema de cotización por ingresos reales

Con la entrada en vigor el 1 de enero de 2023 del Real Decreto-ley 13/2022 de 26 de julio de 2022, se establece un NUEVO SISTEMA DE COTIZACIÓN para las personas trabajadoras por cuenta propia o autónomas y se mejora la protección por cese de actividad.

Todas las personas que trabajen por cuenta propia COTIZARÁN a la Seguridad Social EN FUNCIÓN DE SUS RENDIMIENTOS NETOS ANUALES, obtenidos en el ejercicio de todas sus actividades económicas, empresariales o profesionales.

El rendimiento neto computable de cada una de las actividades ejercidas se calculará de acuerdo con lo previsto a las normas del IRPF y con algunas particularidades en función del colectivo al que pertenezcan.

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Cotización basada en los rendimientos obtenidos

RENDIMIENTO NETO

Ingresos brutos obtenidos de la facturación - Gastos de la actividad deducibles

RENDIMIENTO NETO - AUTONOMOS/AS SOCIETARIOS/AS

Los AUTÓNOMOS/AS SOCIETARIOS deberán tener al menos el 33% del capital social de la sociedad.

DEDUCCIONES POR GASTOS GENÉRICOS

Gastos que no pueden deducirse del impuesto pero sí representan un coste. Estos gastos se denominan de IMPOSIBLE JUSTIFICACIÓN y se tienen en cuenta para calcular la cuota a la Seguridad Social de los autónomos.

PROMEDIO MENSUAL DE INGRESOS

El promedio mensual de ingresos = RENDIMIENTO NETO - DEDUCCIÓN POR GASTO GENÉRICO

SELECCIÓN DE LA BASE DE COTIZACIÓN

Lo primero es disponer de las tablas de RENDIMIENTO Y BASES DE COTIZACIÓN: Tabla general y tabla reducida de bases de cotización. D.T. 1.ª del Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio

SELECCIÓN DE LA BASE DE COTIZACIÓN - TABLA REDUCIDA

En la TABLA REDUCIDA se puede consultar estos nuevos tramos de rendimientos y sus correspondientes bases de cotización para los próximos tres años.

SELECCIÓN DE LA BASE DE COTIZACIÓN - TABLA GENERAL

En la siguiente TABLA GENERAL se puede consultar los nuevos tramos de rendimientos y sus correspondientes bases de cotización para los próximos tres años:.

SELECCIÓN DE LA BASE DE COTIZACIÓN - TABLA GENERAL

En la siguiente TABLA GENERAL se puede consultar los nuevos tramos de rendimientos y sus correspondientes bases de cotización para los próximos tres años:.

SELECCIÓN DE LA BASE DE COTIZACIÓN - BASES MÁXIMS Y MÍNIMAS EN CADA TRAMO

Lo tercero es elegir una base de cotización en función en la horquilla de la base mínima y base máxima para cada tramo.

SELECCIÓN DE LA BASE DE COTIZACIÓN - SITUACIONES ESPECIALES

Familiar colaborador /a autónomo/a societario de una sociedad de capital o laboral / Actividad en el campo de las artes escénicas, audiovisuales y musicales, o actividades técnicas o auxiliares necesarias para el desarrollo de la actividad / Religioso de la iglesia católica.

CALCULO DE LA CUOTA

La cuota de cada persona trabajadora autónoma se calcula aplicando un TIPO DE COTIZACIÓN (Expresado en porcentaje) a la BASE DE COTIZACIÓN que elegida entre la mínima y la máxima dentro de su tramo.

CALCULO DE LA CUOTA - SIMULACIONES

SIMULACIÓN DE BASES Y CUOTAS

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Simulador para el cálculo de la cuota

La Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) ha puesto en marcha un SIMULADOR INFORMATIVO para que los/as trabajadores/as autónomos/as calculen la cuota que les puede corresponder con el nuevo sistema de cotización por rendimientos netos que entra en funcionamiento en enero de 2023. Se puede acceder a esta calculadora a través del PORATAL IMPORTASS, en el área pública, dónde también hay información sobre el nuevo sistema, las claves sobre cómo calcular los rendimientos y los pasos a seguir en los próximos meses.

Haz click aquí para acceder

¿Qué tengo que hacer ahora?

DECLARACIÓN DE LOS INGRESOS PREVISTOS

Todas las actividades que se realicen como autónomo/a han de ser comunicadas a la Tesorería General de la Seguridad Social.

DECLARACIÓN DE LOS INGRESOS PREVISTOS

Situación de las PERSONAS QUE FIGURAN DE ALTA EL DÍA 1 de Enero de 2023

DECLARACIÓN SI HAY VARIACIÓN DE DATOS

Si a lo largo del año 2023 se prevé una VARIACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS NETOS, será POSIBLE seleccionar cada dos meses una nueva base de cotización y, por tanto, una nueva cuota adaptada a los mismos con un máximo de seis cambios al año.

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¿Dónde se comunica?

Tanto el alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, como la comunicación de dichas actividades, se podrán realizar a través de Importass, Portal de la Tesorería General de la Seguridad Social para servicios y trámites online.

Haz click aquí para acceder

Regularización de la cuota

ACTUACIONES TRAS LA COMUNICACIÓN DE LA AEAT

Las bases elegidas tendrán CARÁCTER PROVISIONAL hasta que la Tesorería General de la Seguridad Social realice la REGULACIÓN ANUAL según los rendimientos que la Administración Tributaria le haya comunicado.

Reducciones de cuota

TARIFA PLANA

Para personas que causen alta inicial en el Régimen de autónomos. Independientemente de los ingresos que tenga el trabajador por cuenta propia.

AMPLIACIÓN DE LA TARIFA PLANA

Trabajadores/as por cuenta propia que prevean que sus rendimientos económicos netos anuales, vayan a ser inferiores al salario mínimo interprofesional anual que corresponda a ese período / Personas autónomas con una discapacidad igual o superior al 33 por ciento, víctima de violencia de género o víctima de terrorismo,

OTRAS SITUACIONES DE LA TARIFA PLANA

Personas trabajadoras autónomas que vivan o trabajen en municipios de menos de 5.000 habitantes / Personas trabajadoras autónomas menores de 35 años y los autónomos menores de 30

OTRAS SITUACIONES DE LA TARIFA PLANA II

Personas trabajadoras autónomas con una discapacidad igual o superior al 33%, víctimas de violencia de género o víctimas de terrorismo

OTRAS SITUACIONES DE LA TARIFA PLANA III

Los autónomos en pluractividad, que trabajan por cuenta propia y por cuenta ajena al mismo tiempo.

OTRAS SITUACIONES DE LA TARIFA PLANA III

Los autónomos en pluractividad, que trabajan por cuenta propia y por cuenta ajena al mismo tiempo.

OTRAS CONSIDERACIONES

Las reducciones en la cotización NO RESULTARÁN APLICABLES A LOS FAMILIARES DE TRABAJADORES/AS AUTÓNOMOS/AS por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopción, que se incorporen al Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos.

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Solicitud de tarifa plana y alta en el Régimen Especial de Trabajo Autónomo

La solicitud se realizará en el momento de tramitar el alta..A través de este servicio puede solicitar el alta en el Régimen Especial de trabajadores por cuenta propia o autónomos dentro del sistema de la Seguridad Social.

Haz click aquí para acceder

Cuota cero

SUBENCIÓN VINCULADA A LA NUEVA TARIFA PLANA

La cuota cero es una subvención vinculada a la nueva tarifa plana de 80 euros

REQUISITOS PARA COGERSE A LA CUOTA CERO

Hecha un vistazo a los requisitos

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Solicitud de la CUOTA CERO

Presentar en la web de su comunidad autónoma toda la documentación necesaria para el alta en el RETA o en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios.

Haz click aquí para acceder